Электронные счета-фактуры (ЭСФ) и акты выполненных работ

Работа с иностранными заказчиками (США, Европа, Кипр) в статусе Индивидуального Предпринимателя (ИП) в Кыргызстане требует соблюдения правил документооборота. Одним из главных камней преткновения для фрилансеров и IT-специалистов становится оформление Электронных счетов-фактур (ЭСФ) и актов выполненных работ.

🧾 Что такое ЭСФ и кому они нужны?

ЭСФ (электронная счет-фактура) — это обязательный документ для ИП, работающих с юридическими лицами (B2B), даже если это иностранные компании, не являющиеся налоговыми резидентами Кыргызстана.

Важно: если вы работаете с иностранной компанией по контракту на разработку ПО или оказание других услуг, вы обязаны выписывать ЭСФ в Кабинете налогоплательщика КР (Salyk.kg).

Когда нужно выписывать ЭСФ?

При оказании услуг юридическим лицам (B2B).
При продаже товаров.
Если ваш годовой оборот превысил 8 000 000 сом (обязанность возникает для всех типов сделок).

Сроки подачи

С 1 мая 2025 года общий срок был пять рабочих дней после дня поставки. Приказ ГНС от 28 апреля 2026 года № П-191 это разделил:

Работы и услуги организациям и ИП, в том числе иностранной компании, оформляют не позднее десяти рабочих дней месяца, следующего за отчётным.
Поставка товаров по-прежнему не позднее пяти рабочих дней со дня поставки. В счёте указывают фактическую дату поставки.

Тот же десятидневный срок следующего месяца действует для продаж населению и для торговых платформ. Срок не считается от даты оплаты.

Нулевые ЭСФ сдавать не нужно. Если поставки в этом месяце не было, ЭСФ за этот месяц не оформляют.

📝 Как заполнять ЭСФ для зарубежных клиентов?

Заполнение ЭСФ происходит в “Кабинете налогоплательщика” (потребуется электронная подпись — ОЭП или вход через Smart ID).

Многие бухгалтеры, привыкшие к локальному рынку, требуют детальные акты выполненных работ с расшифровкой каждой задачи. Для работы с иностранными IT-компаниями это не обязательно.

1. Как указывать услугу

В ЭСФ можно использовать обобщенные формулировки. Налоговой службе нет дела до технических деталей вашего контракта. Пример идеального заполнения:

Наименование: Услуги по разработке программного обеспечения (или “Разработка ПО согласно контракту от [Дата]”).
Единица измерения: Услуга (или “Часы”).
Количество: 1 (если “Услуга”) или 160 (если “Часы”).
Цена: Ваша ставка или общая сумма за месяц.

2. Валюта и суммы (Комиссии банков-корреспондентов)

Частый вопрос: что писать в ЭСФ, если в инвойсе 3000$, а на банковский счет пришло 2960$ (из-за комиссии SWIFT-корреспондента)?

В ЭСФ вы указываете сумму из инвойса (то есть бóльшую сумму — 3000$, конвертированную в сомы). По Налоговому Кодексу КР комиссии банков являются вашими издержками, и налог (Единый налог 2% для Парка Высоких Технологий или льготных видов IT) платится со всей суммы дохода, прописанной в контракте.

Конвертация валюты в сомы для ЭСФ производится по учетному курсу Национального банка КР на дату поступления средств на ваш расчетный счет. Расхождения в “копейки” (тыйыны) налоговую не интересуют.

📄 Акты выполненных работ vs Инвойсы

Многие иностранные компании (США, Европа) не используют понятие “Акт выполненных работ” (Certificate of Acceptance) с печатью. Им достаточно простого инвойса (Invoice), сгенерированного автоматически из системы (например, Jira, Deel и т.д.).

Что делать с местными бухгалтерами? Если вы наняли местного бухгалтера, и он требует “акт с подробной расшифровкой”, вы можете:

Выдавать ему ваш англоязычный инвойс и попросить его просто вбивать общую сумму в ЭСФ под названием “Услуги разработки ПО”.
Отказаться от услуг бухгалтера в этой части. ЭСФ заполняется за несколько минут в том месяце, когда была поставка. Нулевой ЭСФ и нулевую STI-161 не сдают.

💡 Резюме для IT-номадов

Получили оплату на расчетный счет ИП от иностранного заказчика.
Зашли в Кабинет налогоплательщика.
Указали покупателя как “Иностранное лицо / нерезидент”.
Вбили обобщенную услугу “Разработка ПО” и сумму в сомах по курсу нацбанка.
Подписали ЭСФ.
Вы великолепны! Вы легализовали свой доход перед фискальными органами КР.